Neuntes Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsrecht sowie im Steuerrecht

Beratungsstand laut DIP: Verkündet

Verkündet am 2. Juli 2026 im BGBl I 2026, 197. In Kraft seit 1. Januar 2026 (einzelne Teile zu anderen Terminen)

Worum geht es?

Neuregelung zur Systematisierung der Befugnisse zur beschränkten geschäftsmäßigen sowie der unentgeltlichen Hilfeleistung in Steuersachen einschließlich "Tax Law Clinics" an oder im Umfeld von Hochschulen, Modernisierung der Vorschriften über Lohnsteuerhilfevereine, Wegfall des Leitererfordernisses bei weiteren Beratungsstellen von Steuerberatern; …

Wer ist betroffen?

• Steuerpflichtige mit höheren Nebeneinkünften, etwa aus VermietungEntlastung

  Sie dürfen sich künftig auch dann von einem Lohnsteuerhilfeverein bei der Einkommensteuer helfen lassen, wenn ihre Nebeneinkünfte über 18.000 Euro (36.000 Euro bei Zusammenveranlagung) liegen.

  Laut Entwurf 35.500 Betroffene · Entlastung 528 € je Fall und Jahr

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  „Abweichend von den bislang in § 4 Nummer 11 Buchstabe c StBerG vorgesehenen Beschränkungen verzichtet die vorgeschlagene Neufassung auf die Aufnahme von Betragsgrenzen und erweitert insoweit die Beratungsbefugnis von Lohnsteuerhilfevereinen.“

• Neue Mitglieder von LohnsteuerhilfevereinenBelastung

  Wer statt eines Steuerberaters einen Lohnsteuerhilfeverein wählt, zahlt dort einen jährlichen Mitgliedsbeitrag von im Beispiel 229 Euro.

  Laut Entwurf 35.500 Betroffene · Belastung 229 € je Fall und Jahr

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  „Geht man von einem durchschnittlichen jährlichen Haushaltsbruttoeinkommen (siehe lfd. Nr. 1.1) von etwa 63 500 Euro aus, beträgt der jährliche Mitgliedschaftsbeitrag beim Vereinigten Lohnsteuerhilfe e. V., dem größten deutschen Lohnsteuerhilfeverein, 229 Euro.“

• Steuerpflichtige mit ausländischen KapitaleinkünftenEntlastung

  Sie können ihre Bank beauftragen, die für die Anrechnung ausländischer Quellensteuer nötige Ansässigkeitsbescheinigung zu beantragen, und sparen so rund 6 Minuten und 1,20 Euro Porto pro Fall.

  Zu tun: Vollmacht an das Kreditinstitut ausstellen

  Laut Entwurf 101.000 Betroffene · Entlastung 1 € je Fall und Jahr

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  „Künftig sollen sie ihr dafür bevollmächtigtes Kreditinstitut mit der Beantragung beauftragen können.“

• Studierende und Ehrenamtliche, die kostenlos bei Steuersachen helfenEntlastung

  An oder im Umfeld von Hochschulen darf unter Anleitung einer qualifizierten Person kostenlose Hilfe in Steuersachen geleistet werden.

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  „Durch die Neuregelung der unentgeltlichen Hilfeleistung in Steuersachen nach § 6 StBerG sollen auch „Tax Law Clinics“ an oder im Umfeld von Hochschulen zulässig werden, bei denen zu Ausbildungszwecken unter Anleitung einer besonders qualifizierten Person altruistische Hilfeleistung in Steuersachen angeboten wird.“

• Steuerberaterinnen und SteuerberaterEntlastung und Belastung

  Weitere Beratungsstellen müssen nicht mehr von einer eigenen Leitung geführt werden, zugleich können Mandate an Lohnsteuerhilfevereine abwandern.

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  „Das Leitungserfordernis soll aufgrund digitaler Kommunikationsmöglichkeiten entfallen.“

• Lohnsteuerhilfevereine und ihre MitarbeitendenEntlastung und Belastung

  Vereine müssen künftig im Vereinsregister eingetragen sein, dürfen die Kurzbezeichnung „LStHV“ im Namen führen und müssen Mitarbeitende in Textform zur Verschwiegenheit verpflichten.

  Zu tun: Eintragung ins Vereinsregister, Belehrung der Mitarbeitenden in Textform

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  „Voraussetzung für die Anerkennung als Lohnsteuerhilfeverein soll deshalb künftig die Eintragung in das Vereinsregister sein.“

• Unternehmen in Gemeinden mit niedrigem Gewerbesteuer-HebesatzBelastung

  In Gemeinden mit sehr niedrigem Hebesatz steigt die Gewerbesteuer, weil der Mindesthebesatz auf 280 Prozent angehoben wird.

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  „Anhebung des Gewerbesteuer-Mindesthebesatzes auf 280 % ab 2027“

• Käuferinnen und Käufer von Anteilen an grundbesitzenden GesellschaftenEntlastung

  Eine doppelte Grunderwerbsteuer bei zeitlich getrenntem Vertragsabschluss und Anteilsübergang wird vermieden, und die Anzeigefrist beträgt einen Monat.

  Zu tun: Anzeige beim Finanzamt

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  „Bei dem Erwerb von Anteilen an grundbesitzenden Gesellschaften kann es zu einer zweifachen Besteuerung desselben Lebenssachverhalts kommen, wenn das Verpflichtungsgeschäft, das sogenannte Signing, und der Übergang der Anteile, das sogenannte Closing, zeitlich auseinanderfallen und nicht fristgerecht und in allen Teilen vollständig angezeigt waren.“

• Spitzensportlerinnen und Spitzensportler mit Olympia- oder Paralympics-PlatzierungEntlastung

  Prämien der Sporthilfen der Länder für Platzierungen bei Olympischen oder Paralympischen Spielen bleiben steuerfrei.

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  „Durch die Änderung sollen auch Prämienzahlungen vergleichbarer gemeinnütziger Organisationen der Länder oder Leistungen unmittelbar aus Haushaltsmitteln der Länder, die für Platzierungen bei Olympischen oder Paralympischen Spielen gewährt werden, steuerfrei gestellt werden.“

• Land- und Forstwirte in BeratungsvereinenBetroffen, ohne Kostenfolge

  Die Beratungsbefugnis der Vereine von Land- und Forstwirten wird in einer eigenen Vorschrift geregelt und bleibt inhaltlich weitgehend gleich.

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  „Die Befugnis der Vereine von Land- und Forstwirten soll ebenfalls in einer eigenständigen Vorschrift geregelt werden.“

• Speditionen und ZollvertreterBetroffen, ohne Kostenfolge

  Ihre Befugnis zur Hilfe bei Eingangsabgaben und Verbrauchsteuern bleibt erhalten, darf aber nur unter bestimmten Mindestvoraussetzungen ausgeübt werden.

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  „Diese auf eine Spezialmaterie beschränkten Befugnisse sollen durch den neuen § 4d StBerG-E beibehalten werden, da sie der Vereinfachung der Abläufe bei der Zollverwaltung bezüglich der verschiedenen Zollverfahren sowie der Erhebung von Einfuhrabgaben dienen.“

KI-Auswertung des Vorblatts (Claude). Jede Zeile wurde maschinell gegen den Originaltext geprüft; ohne wörtlichen Beleg erscheint sie nicht. Die Angaben gelten für den Entwurf und sind keine Rechtsberatung.

Was kostet das?

Haushaltsausgaben

(Steuermehr- und -mindereinnahmen (-) in Mio. Euro) Gebietskörperschaft volle Jahreswirkung* 2026 2027 2028 2029 2030 Insgesamt - + 155 + 155 + 155 + 155 Bund - . . . . Länder - + 2 + 2 + 2 + 2 Gemeinden - + 153 + 153 + 153 + 153 Kassenjahr 2026 2027 2028 2029 2030 Insgesamt - + 140 + 155 + 155 + 155 Bund - . …

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. . . Länder - . + 2 + 2 + 2 Gemeinden - + 140 + 153 + 153 + 153 * Wirkung im Veranlagungsjahr Durch die Änderungen des Steuerberatungsgesetzes und die dazugehörigen Folgeänderungen werden keine Auswirkungen auf das Steueraufkommen erwartet.

Erfüllungsaufwand

E.1 Erfüllungsaufwand für Bürgerinnen und Bürger Durch die Aufhebung der Betragsgrenzen im Zusammenhang mit der Lohnsteuerhilfe reduziert sich der jährliche Aufwand der Bürgerinnen und Bürger um insgesamt 10 100 Stunden und 10 736 000 Euro Sachkosten. Der laufende Erfüllungsaufwand der Bürgerinnen und Bürger unterliegt der „One in, one out“-Regel. …

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Damit ergibt sich insgesamt ein „Out“ in Höhe von 10 736 000 Euro. E.2 Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft Für die Wirtschaft reduziert sich der jährliche Erfüllungsaufwand um voraussichtlich 12 670 550 Euro. Größtenteils entsteht die Entlastung durch die Aufhebung des Leitererfordernisses bei weiteren Beratungsstellen von Steuerberaterinnen und Steuerberatern. Der laufende Erfüllungsaufwand für die Wirtschaft unterliegt vollständig der „One in, one out“-Regel. Damit ergibt sich insgesamt ein „Out“ in Höhe von 12 670 550 Euro. Davon Bürokratiekosten aus Informationspflichten Die Bürokratiekosten aus Informationspflichten erhöhen sich um 100 000 Euro. E.3 Erfüllungsaufwand der Verwaltung Für die Verwaltung reduziert sich der jährliche Erfüllungsaufwand um etwa 908 100 Euro. Dieser entfällt vollständig auf die Länder (inklusive Kommunen). Der laufende Erfüllungsaufwand der Verwaltung unterliegt der „One in, one out“- Regel. Damit ergibt sich insgesamt ein „Out“ in Höhe von 908 100 Euro.

Weitere Kosten

Durch die Erhöhung der Gebühren für die Anerkennung von Lohnsteuerhilfevereinen werden neu gegründeten Lohnsteuerhilfevereinen Mehrausgaben entstehen, die gemessen an den durchschnittlich pro Jahr anzuerkennenden Lohnsteuerhilfevereinen jährlich insgesamt etwa 9 600 Euro betragen.

Im Bundestag gesagt

12 Reden an 2 Sitzungstagen.